Desde que a principios de abril la Agencia Nacional de Inversiones de Kirguistán firmó un memorando de entendimiento con el cofundador de Binance, Zhao Changpeng (CZ), para preparar una colaboración en activos criptográficos y tecnología blockchain, el gobierno de Kirguistán ha interactuado con CZ con frecuencia. El 5 de mayo, CZ publicó en las redes sociales una matrícula local que decía "888 BNB" y elogió el hecho. Coincidiendo con esta publicación, el presidente de Kirguistán publicó un tuit sobre su reunión con CZ e invitó a CZ a unirse al Comité Nacional de Criptomonedas, a lo que CZ sugirió que Kirguistán incluya BNB y BTC en las reservas nacionales de criptomonedas. Entonces, ¿por qué CZ tiene tanto interés en Kirguistán? ¿Cuáles son las características del sistema fiscal y regulatorio del país en relación con los activos criptográficos? Este artículo revelará las respuestas.
1.1 Resumen del país
La República de Kirguistán (en inglés: Kyrgyz Republic, abreviado como "Kirguistán"), se encuentra en el noreste de Asia Central, en el punto de conexión entre Asia Central, Europa Occidental y Asia Oriental, y su capital es Bishkek. El idioma nacional de Kirguistán es el kirguís, y el idioma oficial es el ruso. La moneda es el som kirguís (abreviado como "som"). En los últimos años, Kirguistán ha hecho progresos significativos en el ámbito de los activos criptográficos, desarrollando activamente regulaciones sobre activos criptográficos, apoyando el desarrollo de tecnologías digitales y el ecosistema de blockchain, y se ha convertido en el líder en la regulación de activos digitales y en el desarrollo del mercado en la región de Asia Central, así como en un área central de la industria cripto.
1.2 Cualitativa de los activos criptográficos
Según la definición de la Ley de Activos Virtuales de Kirguistán, los activos virtuales son un conjunto de datos en forma digital electrónica que tienen valor, son una expresión digital de valor y un medio de prueba de derechos de propiedad o no propiedad, creados, almacenados y circulados utilizando tecnología de libro mayor distribuido o tecnología similar, y no son unidades monetarias (moneda), medios de pago o valores. Los activos criptográficos son un tipo de activos virtuales.
2 Políticas fiscales
2.1 Resumen del sistema tributario
El sistema legal de Kirguistán se ha desarrollado dentro del marco de las leyes de las repúblicas soviéticas, y en muchos aspectos, es similar al sistema legal de la Federación Rusa y otras repúblicas soviéticas. En general, su sistema legal se puede dividir en cuatro niveles: leyes constitucionales, códigos, leyes y regulaciones. Tras la independencia de Kirguistán, su sistema legal ha sido revisado y perfeccionado, y se han promulgado una serie de leyes que abarcan varios campos, como la nueva Constitución, el Código Civil, la Ley de Comercio Exterior, la Ley de Impuestos y la Ley de Inversiones.
Específicamente, en términos de impuestos, las autoridades fiscales de Kirguistán administran a los contribuyentes de acuerdo con los procedimientos para la recaudación y administración de impuestos en el Código Tributario de Kirguistán (en adelante, el "Código Tributario"), y los contribuyentes también deben cumplir con los requisitos del código tributario y cumplir con sus obligaciones fiscales de acuerdo con la ley. Los impuestos en Kirguistán se componen principalmente del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el volumen de negocios y otros impuestos menores, incluidos los impuestos centrales como el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre el valor agregado, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el consumo y el impuesto sobre el uso de recursos subterráneos, así como los impuestos locales, como el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre la tierra. Además, el Código Tributario también introduce una variedad de sistemas fiscales, incluido un sistema tributario simplificado basado en un impuesto único, un impuesto a la minería de moneda digital, un impuesto al comercio electrónico, un impuesto al entretenimiento, un impuesto especial sobre las licencias comerciales, un impuesto especial sobre las zonas comerciales especiales, un impuesto especial sobre las zonas económicas francas y un sistema fiscal especial para los parques de alta tecnología.
Impuesto sobre Sociedades: 1) Empresas residentes. Las personas jurídicas y las personas que trabajan por cuenta propia establecidas y registradas de conformidad con las leyes de Kirguistán son entidades residentes de Kirguistán (incluidas las empresas residentes, las unidades no empresariales, las instituciones y organizaciones, etc.). La sociedad es una entidad transparente según las leyes de Kirguistán, y los beneficios recibidos de la sociedad se consideran los beneficios de los participantes en la empresa, y la sociedad en sí no está sujeta al impuesto sobre la renta de las sociedades. El ámbito de la tributación es pagar el impuesto de sociedades sobre el total de los ingresos anuales obtenidos en todo el mundo. Las zonas económicas especiales suelen ofrecer incentivos para reducir la carga fiscal de las empresas e implementar un régimen de dinero libre. Sin embargo, dependiendo de la ubicación del negocio, se cobrará una tarifa de incentivo especial del 0.1% al 2% de los ingresos. Kirguistán exime del impuesto sobre la renta de las sociedades a los residentes de los parques tecnológicos innovadores que cumplan las condiciones. 2) Empresas no residentes. Las empresas constituidas con arreglo a las leyes de un país extranjero, así como las personas no residentes que deben registrarse como trabajadores por cuenta propia en Kirguistán, son empresas no residentes fiscales en Kirguistán. Concretamente, incluye a las empresas no residentes con un establecimiento permanente en Kirguistán y a las empresas no residentes que no tienen un establecimiento permanente en Kirguistán pero tienen ingresos derivados de Kirguistán. El ámbito de aplicación del gravamen son los ingresos derivados de Kirguistán.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 1) Contribuyentes residentes. Cualquier persona que haya residido en Kirguistán durante 183 días o más en cualquier período consecutivo de 12 meses es un contribuyente residente de Kirguistán. Las personas que desempeñan funciones oficiales en el extranjero para Kirguistán también se consideran contribuyentes residentes en Kirguistán. Las personas con ciudadanía kirguisa y los ciudadanos extranjeros que hayan obtenido la residencia permanente en Kirguistán o un certificado de repatriación desde Kirguistán que sean contribuyentes residentes de Kirguistán están sujetos al impuesto sobre la renta personal en Kirguistán sobre sus ingresos de fuente mundial. Las personas que cumplan con los criterios para determinar los contribuyentes residentes, si no tienen la ciudadanía kirguisa y no han obtenido la residencia permanente o un certificado de repatriación, solo pagarán el impuesto sobre la renta individual sobre sus ingresos derivados de Kirguistán. Los autónomos no están obligados a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero están sujetos al impuesto de sociedades. 2) Contribuyentes no residentes. Una persona que ha residido en Kirguistán durante menos de 183 días en cualquier período consecutivo de 12 meses es un contribuyente no residente en Kirguistán. Los contribuyentes no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre sus ingresos derivados de Kirguistán.
Impuesto al valor agregado: Los obligados tributarios incluyen empresas e individuos que venden bienes gravables y prestan servicios gravables en el territorio de Kirguistán; empresas que importan bienes gravables; empresas extranjeras que prestan servicios, trabajos y servicios en forma electrónica (incluyendo servicios de comercio electrónico a personas residentes en Kirguistán). De acuerdo con la ley fiscal, además de disfrutar de políticas preferenciales de IVA, la venta de bienes gravables y la prestación de servicios y trabajos gravables en el territorio de Kirguistán están sujetos a IVA. Al mismo tiempo, los bienes gravables importados también están sujetos a IVA, cuyo base imponible es el precio aduanero de los bienes importados. La venta de activos digitales no está sujeta a IVA.
Impuesto simplificado basado en un solo tipo de impuesto: A partir de enero de 2024, se elimina el límite de ingresos de 30 millones de som, y cualquier empresario individual y empresas (excluyendo a las empresas extranjeras que no tengan un establecimiento permanente en Kirguistán) pueden solicitar aplicarlo, a excepción de algunas entidades en ciertas industrias. La base imponible del impuesto único generalmente es el ingreso por ventas, y los contribuyentes que se dediquen a tipos de negocios especiales tienen disposiciones especiales sobre la base imponible.
Régimen fiscal especial: 1) Régimen fiscal especial de las zonas francas. Los contribuyentes registrados en la zona franca están sujetos al régimen fiscal especial de la zona franca. Con algunas excepciones, los contribuyentes sujetos al régimen tributario especial de la zona franca económica están exentos de todas las obligaciones tributarias y solo están obligados a cumplir con la obligación de pagar contribuciones a la seguridad social. El régimen fiscal especial de las zonas francas no añade nuevas obligaciones tributarias, por lo que el régimen fiscal en sí no implica la declaración y el pago de impuestos. 2) Régimen fiscal especial para parques tecnológicos. Los contribuyentes registrados en los parques de alta tecnología están sujetos al régimen fiscal especial de los parques de alta tecnología. Los contribuyentes de los parques de alta tecnología están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el valor añadido, pero la obligación tributaria de otros impuestos sigue estando sujeta a las disposiciones generales. El régimen fiscal especial de los parques de alta tecnología tampoco añade nuevas obligaciones fiscales, por lo que el régimen fiscal en sí no implica la declaración y el pago de impuestos.
En general, para promover mejor el desarrollo económico, Kirguistán está simplificando continuamente su sistema fiscal, optimizando la estructura tributaria e introduciendo herramientas digitales para establecer un sistema tributario más eficiente y justo, mejorando la transparencia y el cumplimiento fiscal.
2.2 Políticas fiscales de criptomonedas y novedades
Según el decreto gubernamental publicado el 1 de agosto de 2020, Kirguistán ha implementado un régimen fiscal especial para las entidades que operan en el campo de la minería de activos criptográficos, imponiendo un impuesto sobre la minería de criptomonedas. El "Código Fiscal" establece que las empresas y personas que realizan actividades de minería utilizando operaciones computacionales de software y hardware deben pagar el impuesto sobre la minería de criptomonedas en lugar del impuesto sobre la renta. Los contribuyentes deben presentar una solicitud como contribuyentes del impuesto sobre la minería ante la autoridad fiscal en el lugar de registro fiscal. La base imponible del impuesto sobre la minería de criptomonedas debe ser el monto acumulado de la electricidad consumida durante el proceso de minería, incluyendo el IVA y el impuesto sobre las ventas, y la tasa impositiva se establece en un 15%.
Los ingresos excedentes obtenidos por la venta de activos criptográficos por encima de su costo de adquisición, así como el valor de los activos criptográficos obtenidos sin contraprestación, son parte del ingreso total anual del contribuyente, por lo que se requiere el pago del impuesto sobre la renta según lo establecido. En este país, la definición de la venta de activos criptográficos es: intercambiar activos criptográficos por moneda nacional o extranjera. El intercambio de un activo criptográfico por otro no se considera una venta. La tasa de impuesto sobre la renta aplicable es del 10%.
En Kirguistán, la venta de activos criptográficos no está sujeta al impuesto al valor agregado. Sin embargo, al vender bienes, obras o servicios exentos de IVA, las actividades comerciales y el sector de producción pagan un impuesto sobre ventas del 2%, mientras que el resto está sujeto a un impuesto sobre ventas del 3%. Según las regulaciones de finanzas islámicas, al vender acciones, derechos organizativos, moneda, activos criptográficos, activos fijos o bienes, la base imponible es el ingreso de la venta menos el costo de adquisición.
Cabe señalar que, el 15 de octubre de 2024, la Agencia de Supervisión del Mercado Financiero del Ministerio de Economía y Comercio de Kirguistán anunció el inicio de discusiones sobre la regulación legislativa y la consulta de las partes interesadas respecto al decreto del gabinete de Kirguistán "Sobre la modificación de la resolución del Gobierno de la República de Kirguistán del 15 de abril de 2019, número 159, "Sobre la aprobación de la tasa impositiva nacional". El objetivo es asegurar los ingresos no tributarios del Estado mediante el aumento de la tasa impositiva nacional a las empresas que operan en el sector financiero no bancario (como los operadores de intercambios de activos criptográficos, las instituciones de seguros, los participantes profesionales del mercado de valores, las casas de empeño y las organizaciones que se dedican a la minería de activos criptográficos). En particular, se busca mejorar la estabilidad financiera mediante la imposición de impuestos más altos a los participantes de industrias de alto riesgo, como los activos criptográficos, las compañías de seguros y los valores.
3 dinámicas de regulación de activos criptográficos
3.1 Políticas de regulación de activos criptográficos
En 2022, Kirguistán aprobó la "Ley de Activos Virtuales", estableciendo una base regulatoria para la creación, emisión, almacenamiento y circulación de activos criptográficos. Esto ha promovido el floreciente desarrollo de la industria de activos criptográficos en Kirguistán, destacándose entre los países de Asia Central gracias a su actitud positiva hacia los activos criptográficos y la blockchain. La "Ley de Activos Virtuales" establece un sistema de licencias para los proveedores de servicios de activos criptográficos (VASPs), regulado de manera uniforme por la Agencia Nacional de Regulación de los Mercados Financieros. Esto permite a los proveedores de servicios ingresar al mercado con facilidad, y a los organismos reguladores realizar una supervisión más eficaz. Hasta el 31 de enero de 2025, la Agencia de Regulación Financiera ha emitido 144 licencias de operación para proveedores de servicios de activos criptográficos, de las cuales 8 se otorgaron a operadores de intercambio de activos criptográficos y las restantes 138 a operadores de casas de cambio de activos criptográficos.
El 10 de enero de 2025, con el fin de mejorar la eficiencia de los proveedores de servicios de criptoactivos, se adoptó la Resolución del Consejo de Ministros del Gabinete de Ministros de la República Kirguisa No. 823 del 31 de diciembre de 2024 "Sobre la modificación de ciertas resoluciones del Gabinete de Ministros de la República Kirguisa en el ámbito de la circulación de activos virtuales". Los principales cambios incluyen: 1. Aumentar los requisitos para los operadores de comercio de criptoactivos. Estos incluyen requisitos para la identificación y verificación de los clientes, la publicación de las reglas de intercambio, la verificación de la reputación de los beneficiarios finales, etc.; prohibir las transacciones a través de operadores sin licencia y el uso de carteras de criptoactivos con mayor confidencialidad; Se impone un requisito de 2.000.000 de indicadores calculados sobre el capital mínimo autorizado de los operadores que negocian con criptoactivos. 2. Requisitos para las actividades de los operadores de intercambio de criptoactivos. Se introdujeron requisitos para verificar la reputación de los beneficiarios finales, realizar auditorías anuales y notificar cambios en los organismos de autorización; prohibir el uso de tarjetas prepagas de instituciones financieras extranjeras y la transferencia de criptoactivos a las direcciones de casinos en línea y sistemas descentralizados; El capital mínimo autorizado de los operadores de intercambio de criptoactivos se establece en 1.000.000 para calcular el indicador. 3. Cambios en las disposiciones regulatorias sobre la emisión de criptoactivos. excluye la posibilidad de que el emisor emita criptoactivos a través de una colocación privada; Se ha determinado la posibilidad de nominar un emisor de criptoactivos en moneda extranjera.
Desde que la Ley de Activos Virtuales de 2022 estableció un marco legal claro para las actividades de criptomonedas, Kirguistán también ha demostrado su disposición activa y apertura a la industria de las criptomonedas al promover actividades como la integración de la tecnología bancaria de criptomonedas en su sistema bancario, los pagos digitales y las regulaciones financieras. En octubre de 2024, el Ministerio de Economía de Kirguistán inició y presentó al Parlamento un proyecto de ley sobre el establecimiento de un banco de criptomonedas en Kirguistán. El proyecto de ley propone enmendar la legislación actual sobre criptoactivos exigiendo a los criptobancos que presten uno o más servicios bancarios relacionados con los criptoactivos en virtud de una licencia emitida por la Ley de Bancos y Actividades Bancarias de Kirguistán para las personas jurídicas registradas en Kirguistán. Después de obtener una licencia, los bancos de criptomonedas tienen derecho a realizar cualquier tipo de actividades relacionadas con los activos digitales especificadas en esta Ley sin obtener una licencia adicional. Los criptobancos no requieren una licencia separada para realizar operaciones bancarias. La creación de un banco de criptomonedas garantizará la protección de los derechos e intereses de los usuarios, reduciendo así el riesgo de fraude y el acceso no autorizado a los fondos. Los criptobancos también servirán como plataforma para la implementación de nuevas tecnologías financieras como contratos inteligentes y DeFi para ayudar a modernizar el sistema financiero.
Vale la pena señalar que en febrero de 2025, la Oficina de Supervisión del Mercado Financiero del Ministerio de Economía y Comercio de Kirguistán anunció el inicio de discusiones sobre la regulación legal de las actividades de los proveedores de servicios de criptoactivos y la recopilación de propuestas de las partes interesadas. El enfoque general para regular el mercado de criptoactivos es garantizar la transparencia, la seguridad y la protección de los participantes en el mercado. El Reglamento propuesto implicará la modificación y revisión de las normas de conducta reguladora con el fin de adaptar el marco jurídico a la dinámica del desarrollo del mercado de criptoactivos y crear un entorno jurídico más claro y estable para los participantes en el mercado de criptoactivos. y facilitar el establecimiento de controles internos por parte de los proveedores de servicios de criptoactivos. Esto anuncia la introducción de políticas regulatorias más estrictas en Kirguistán para aumentar aún más la transparencia de las transacciones de criptoactivos. Los reglamentos propuestos también ayudarán a combatir la financiación del terrorismo y el blanqueo de capitales y a mejorar la eficiencia operativa.
3.2 Últimas novedades de la industria local de criptomonedas
El Ministerio de Finanzas de Kirguistán creó el primer exchange nacional de criptoactivos, el Coin National Exchange, que es el primer país de Asia Central en establecer un exchange nacional de criptoactivos. El exchange entró oficialmente en el registro del Ministerio de Justicia el 30 de diciembre de 2024 y su principal negocio es la gestión del mercado financiero. La Bolsa de Valores de Kirguistán, la Bolsa BTS, la Bolsa General EVDE y muchas bolsas de criptoactivos entran actualmente en esta categoría. Según documentos del Ministerio de Finanzas, se asignaron 100 millones de KGS del presupuesto de la República como capital inicial autorizado de la Bolsa Nacional de Monedas.
Para continuar consolidando su posición como un centro regional de criptomonedas, Kirguistán apoya activamente el desarrollo de stablecoins. En abril de 2025, la empresa kirguisa Old Vector emitió una stablecoin llamada A 7 A 5, vinculada al rublo ruso, manteniendo una paridad de 1:1 con el rublo ruso. A 7 A 5 se emite de acuerdo con la nueva regulación de criptomonedas aprobada en Kirguistán y cuenta con el apoyo del gobierno. Según el libro blanco oficial, el informe de reservas del proyecto se actualiza semanalmente, y una empresa independiente realiza una auditoría externa trimestral para garantizar una adecuada rendición de cuentas y confianza. A 7 A 5 genera ingresos a partir de los ingresos por intereses y distribuye automáticamente el 50% de los ingresos a todos los tenedores de tokens cuando recibe fondos de depósitos bancarios diariamente, sin que los tenedores necesiten realizar ninguna acción para recibir estas distribuciones.
En cuanto a las stablecoins y las CBDC, Kirguistán lanzó anteriormente una stablecoin llamada Gold Dollar (USDKG), vinculada al oro y al dólar. A diferencia de otras stablecoins, el USDKG es una stablecoin respaldada por oro y anclada 1:1 al dólar, donde el papel del Ministerio de Finanzas del país se limita a proporcionar reservas de oro. El resto del desarrollo, auditoría y mantenimiento son realizados por empresas privadas e individuos. Esta iniciativa podría facilitar mejor la transparencia y regulación del ecosistema cripto, modernizar la infraestructura, promover el comercio transfronterizo y atraer inversión internacional. Además, a mediados de abril de este año, el presidente de Kirguistán firmó un proyecto de ley que otorga estatus legal al "som digital", y si Kirguistán finalmente decide emitir una CBDC, el som digital se convertirá en la moneda de curso legal del país.
4 Resumen y perspectivas
Kirguistán promueve activamente el desarrollo de la industria de las criptomonedas, centrándose en optimizar la política fiscal de los criptoactivos, un sistema fiscal claro y tasas impositivas competitivas, lo que no solo mejora el atractivo de Kirguistán en el mercado mundial de criptoactivos, sino que también crea condiciones operativas estables y favorables para los inversores y los participantes del mercado. Al mismo tiempo, tanto las reformas regulatorias anteriores como las frecuentes interacciones con CZ demuestran la actitud amistosa de Kirguistán hacia los criptoactivos. Creemos que en el contexto del rápido crecimiento de la industria mundial de criptoactivos, el régimen fiscal y regulatorio relevante de Kirguistán lo ayudará a crear una ventaja competitiva en el espacio de criptoactivos, especialmente con el desarrollo de los criptobancos del país, los intercambios nacionales y las monedas estables, los criptoactivos de Kirguistán se integrarán aún más con el sistema financiero tradicional, impulsando el desarrollo de infraestructura de innovación y el vigoroso desarrollo de la industria en su conjunto en el país y Asia Central.
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¿Por qué CZ tiene tanto interés en Kirguistán? Un vistazo rápido a la fiscalidad y regulación de los activos encriptados en el país.
Escrito por: FinTax
1 Introducción
Desde que a principios de abril la Agencia Nacional de Inversiones de Kirguistán firmó un memorando de entendimiento con el cofundador de Binance, Zhao Changpeng (CZ), para preparar una colaboración en activos criptográficos y tecnología blockchain, el gobierno de Kirguistán ha interactuado con CZ con frecuencia. El 5 de mayo, CZ publicó en las redes sociales una matrícula local que decía "888 BNB" y elogió el hecho. Coincidiendo con esta publicación, el presidente de Kirguistán publicó un tuit sobre su reunión con CZ e invitó a CZ a unirse al Comité Nacional de Criptomonedas, a lo que CZ sugirió que Kirguistán incluya BNB y BTC en las reservas nacionales de criptomonedas. Entonces, ¿por qué CZ tiene tanto interés en Kirguistán? ¿Cuáles son las características del sistema fiscal y regulatorio del país en relación con los activos criptográficos? Este artículo revelará las respuestas.
1.1 Resumen del país
La República de Kirguistán (en inglés: Kyrgyz Republic, abreviado como "Kirguistán"), se encuentra en el noreste de Asia Central, en el punto de conexión entre Asia Central, Europa Occidental y Asia Oriental, y su capital es Bishkek. El idioma nacional de Kirguistán es el kirguís, y el idioma oficial es el ruso. La moneda es el som kirguís (abreviado como "som"). En los últimos años, Kirguistán ha hecho progresos significativos en el ámbito de los activos criptográficos, desarrollando activamente regulaciones sobre activos criptográficos, apoyando el desarrollo de tecnologías digitales y el ecosistema de blockchain, y se ha convertido en el líder en la regulación de activos digitales y en el desarrollo del mercado en la región de Asia Central, así como en un área central de la industria cripto.
1.2 Cualitativa de los activos criptográficos
Según la definición de la Ley de Activos Virtuales de Kirguistán, los activos virtuales son un conjunto de datos en forma digital electrónica que tienen valor, son una expresión digital de valor y un medio de prueba de derechos de propiedad o no propiedad, creados, almacenados y circulados utilizando tecnología de libro mayor distribuido o tecnología similar, y no son unidades monetarias (moneda), medios de pago o valores. Los activos criptográficos son un tipo de activos virtuales.
2 Políticas fiscales
2.1 Resumen del sistema tributario
El sistema legal de Kirguistán se ha desarrollado dentro del marco de las leyes de las repúblicas soviéticas, y en muchos aspectos, es similar al sistema legal de la Federación Rusa y otras repúblicas soviéticas. En general, su sistema legal se puede dividir en cuatro niveles: leyes constitucionales, códigos, leyes y regulaciones. Tras la independencia de Kirguistán, su sistema legal ha sido revisado y perfeccionado, y se han promulgado una serie de leyes que abarcan varios campos, como la nueva Constitución, el Código Civil, la Ley de Comercio Exterior, la Ley de Impuestos y la Ley de Inversiones.
Específicamente, en términos de impuestos, las autoridades fiscales de Kirguistán administran a los contribuyentes de acuerdo con los procedimientos para la recaudación y administración de impuestos en el Código Tributario de Kirguistán (en adelante, el "Código Tributario"), y los contribuyentes también deben cumplir con los requisitos del código tributario y cumplir con sus obligaciones fiscales de acuerdo con la ley. Los impuestos en Kirguistán se componen principalmente del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el volumen de negocios y otros impuestos menores, incluidos los impuestos centrales como el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre el valor agregado, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el consumo y el impuesto sobre el uso de recursos subterráneos, así como los impuestos locales, como el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre la tierra. Además, el Código Tributario también introduce una variedad de sistemas fiscales, incluido un sistema tributario simplificado basado en un impuesto único, un impuesto a la minería de moneda digital, un impuesto al comercio electrónico, un impuesto al entretenimiento, un impuesto especial sobre las licencias comerciales, un impuesto especial sobre las zonas comerciales especiales, un impuesto especial sobre las zonas económicas francas y un sistema fiscal especial para los parques de alta tecnología.
Impuesto sobre Sociedades: 1) Empresas residentes. Las personas jurídicas y las personas que trabajan por cuenta propia establecidas y registradas de conformidad con las leyes de Kirguistán son entidades residentes de Kirguistán (incluidas las empresas residentes, las unidades no empresariales, las instituciones y organizaciones, etc.). La sociedad es una entidad transparente según las leyes de Kirguistán, y los beneficios recibidos de la sociedad se consideran los beneficios de los participantes en la empresa, y la sociedad en sí no está sujeta al impuesto sobre la renta de las sociedades. El ámbito de la tributación es pagar el impuesto de sociedades sobre el total de los ingresos anuales obtenidos en todo el mundo. Las zonas económicas especiales suelen ofrecer incentivos para reducir la carga fiscal de las empresas e implementar un régimen de dinero libre. Sin embargo, dependiendo de la ubicación del negocio, se cobrará una tarifa de incentivo especial del 0.1% al 2% de los ingresos. Kirguistán exime del impuesto sobre la renta de las sociedades a los residentes de los parques tecnológicos innovadores que cumplan las condiciones. 2) Empresas no residentes. Las empresas constituidas con arreglo a las leyes de un país extranjero, así como las personas no residentes que deben registrarse como trabajadores por cuenta propia en Kirguistán, son empresas no residentes fiscales en Kirguistán. Concretamente, incluye a las empresas no residentes con un establecimiento permanente en Kirguistán y a las empresas no residentes que no tienen un establecimiento permanente en Kirguistán pero tienen ingresos derivados de Kirguistán. El ámbito de aplicación del gravamen son los ingresos derivados de Kirguistán.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 1) Contribuyentes residentes. Cualquier persona que haya residido en Kirguistán durante 183 días o más en cualquier período consecutivo de 12 meses es un contribuyente residente de Kirguistán. Las personas que desempeñan funciones oficiales en el extranjero para Kirguistán también se consideran contribuyentes residentes en Kirguistán. Las personas con ciudadanía kirguisa y los ciudadanos extranjeros que hayan obtenido la residencia permanente en Kirguistán o un certificado de repatriación desde Kirguistán que sean contribuyentes residentes de Kirguistán están sujetos al impuesto sobre la renta personal en Kirguistán sobre sus ingresos de fuente mundial. Las personas que cumplan con los criterios para determinar los contribuyentes residentes, si no tienen la ciudadanía kirguisa y no han obtenido la residencia permanente o un certificado de repatriación, solo pagarán el impuesto sobre la renta individual sobre sus ingresos derivados de Kirguistán. Los autónomos no están obligados a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero están sujetos al impuesto de sociedades. 2) Contribuyentes no residentes. Una persona que ha residido en Kirguistán durante menos de 183 días en cualquier período consecutivo de 12 meses es un contribuyente no residente en Kirguistán. Los contribuyentes no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre sus ingresos derivados de Kirguistán.
Impuesto al valor agregado: Los obligados tributarios incluyen empresas e individuos que venden bienes gravables y prestan servicios gravables en el territorio de Kirguistán; empresas que importan bienes gravables; empresas extranjeras que prestan servicios, trabajos y servicios en forma electrónica (incluyendo servicios de comercio electrónico a personas residentes en Kirguistán). De acuerdo con la ley fiscal, además de disfrutar de políticas preferenciales de IVA, la venta de bienes gravables y la prestación de servicios y trabajos gravables en el territorio de Kirguistán están sujetos a IVA. Al mismo tiempo, los bienes gravables importados también están sujetos a IVA, cuyo base imponible es el precio aduanero de los bienes importados. La venta de activos digitales no está sujeta a IVA.
Impuesto simplificado basado en un solo tipo de impuesto: A partir de enero de 2024, se elimina el límite de ingresos de 30 millones de som, y cualquier empresario individual y empresas (excluyendo a las empresas extranjeras que no tengan un establecimiento permanente en Kirguistán) pueden solicitar aplicarlo, a excepción de algunas entidades en ciertas industrias. La base imponible del impuesto único generalmente es el ingreso por ventas, y los contribuyentes que se dediquen a tipos de negocios especiales tienen disposiciones especiales sobre la base imponible.
Régimen fiscal especial: 1) Régimen fiscal especial de las zonas francas. Los contribuyentes registrados en la zona franca están sujetos al régimen fiscal especial de la zona franca. Con algunas excepciones, los contribuyentes sujetos al régimen tributario especial de la zona franca económica están exentos de todas las obligaciones tributarias y solo están obligados a cumplir con la obligación de pagar contribuciones a la seguridad social. El régimen fiscal especial de las zonas francas no añade nuevas obligaciones tributarias, por lo que el régimen fiscal en sí no implica la declaración y el pago de impuestos. 2) Régimen fiscal especial para parques tecnológicos. Los contribuyentes registrados en los parques de alta tecnología están sujetos al régimen fiscal especial de los parques de alta tecnología. Los contribuyentes de los parques de alta tecnología están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el valor añadido, pero la obligación tributaria de otros impuestos sigue estando sujeta a las disposiciones generales. El régimen fiscal especial de los parques de alta tecnología tampoco añade nuevas obligaciones fiscales, por lo que el régimen fiscal en sí no implica la declaración y el pago de impuestos.
En general, para promover mejor el desarrollo económico, Kirguistán está simplificando continuamente su sistema fiscal, optimizando la estructura tributaria e introduciendo herramientas digitales para establecer un sistema tributario más eficiente y justo, mejorando la transparencia y el cumplimiento fiscal.
2.2 Políticas fiscales de criptomonedas y novedades
Según el decreto gubernamental publicado el 1 de agosto de 2020, Kirguistán ha implementado un régimen fiscal especial para las entidades que operan en el campo de la minería de activos criptográficos, imponiendo un impuesto sobre la minería de criptomonedas. El "Código Fiscal" establece que las empresas y personas que realizan actividades de minería utilizando operaciones computacionales de software y hardware deben pagar el impuesto sobre la minería de criptomonedas en lugar del impuesto sobre la renta. Los contribuyentes deben presentar una solicitud como contribuyentes del impuesto sobre la minería ante la autoridad fiscal en el lugar de registro fiscal. La base imponible del impuesto sobre la minería de criptomonedas debe ser el monto acumulado de la electricidad consumida durante el proceso de minería, incluyendo el IVA y el impuesto sobre las ventas, y la tasa impositiva se establece en un 15%.
Los ingresos excedentes obtenidos por la venta de activos criptográficos por encima de su costo de adquisición, así como el valor de los activos criptográficos obtenidos sin contraprestación, son parte del ingreso total anual del contribuyente, por lo que se requiere el pago del impuesto sobre la renta según lo establecido. En este país, la definición de la venta de activos criptográficos es: intercambiar activos criptográficos por moneda nacional o extranjera. El intercambio de un activo criptográfico por otro no se considera una venta. La tasa de impuesto sobre la renta aplicable es del 10%.
En Kirguistán, la venta de activos criptográficos no está sujeta al impuesto al valor agregado. Sin embargo, al vender bienes, obras o servicios exentos de IVA, las actividades comerciales y el sector de producción pagan un impuesto sobre ventas del 2%, mientras que el resto está sujeto a un impuesto sobre ventas del 3%. Según las regulaciones de finanzas islámicas, al vender acciones, derechos organizativos, moneda, activos criptográficos, activos fijos o bienes, la base imponible es el ingreso de la venta menos el costo de adquisición.
Cabe señalar que, el 15 de octubre de 2024, la Agencia de Supervisión del Mercado Financiero del Ministerio de Economía y Comercio de Kirguistán anunció el inicio de discusiones sobre la regulación legislativa y la consulta de las partes interesadas respecto al decreto del gabinete de Kirguistán "Sobre la modificación de la resolución del Gobierno de la República de Kirguistán del 15 de abril de 2019, número 159, "Sobre la aprobación de la tasa impositiva nacional". El objetivo es asegurar los ingresos no tributarios del Estado mediante el aumento de la tasa impositiva nacional a las empresas que operan en el sector financiero no bancario (como los operadores de intercambios de activos criptográficos, las instituciones de seguros, los participantes profesionales del mercado de valores, las casas de empeño y las organizaciones que se dedican a la minería de activos criptográficos). En particular, se busca mejorar la estabilidad financiera mediante la imposición de impuestos más altos a los participantes de industrias de alto riesgo, como los activos criptográficos, las compañías de seguros y los valores.
3 dinámicas de regulación de activos criptográficos
3.1 Políticas de regulación de activos criptográficos
En 2022, Kirguistán aprobó la "Ley de Activos Virtuales", estableciendo una base regulatoria para la creación, emisión, almacenamiento y circulación de activos criptográficos. Esto ha promovido el floreciente desarrollo de la industria de activos criptográficos en Kirguistán, destacándose entre los países de Asia Central gracias a su actitud positiva hacia los activos criptográficos y la blockchain. La "Ley de Activos Virtuales" establece un sistema de licencias para los proveedores de servicios de activos criptográficos (VASPs), regulado de manera uniforme por la Agencia Nacional de Regulación de los Mercados Financieros. Esto permite a los proveedores de servicios ingresar al mercado con facilidad, y a los organismos reguladores realizar una supervisión más eficaz. Hasta el 31 de enero de 2025, la Agencia de Regulación Financiera ha emitido 144 licencias de operación para proveedores de servicios de activos criptográficos, de las cuales 8 se otorgaron a operadores de intercambio de activos criptográficos y las restantes 138 a operadores de casas de cambio de activos criptográficos.
El 10 de enero de 2025, con el fin de mejorar la eficiencia de los proveedores de servicios de criptoactivos, se adoptó la Resolución del Consejo de Ministros del Gabinete de Ministros de la República Kirguisa No. 823 del 31 de diciembre de 2024 "Sobre la modificación de ciertas resoluciones del Gabinete de Ministros de la República Kirguisa en el ámbito de la circulación de activos virtuales". Los principales cambios incluyen: 1. Aumentar los requisitos para los operadores de comercio de criptoactivos. Estos incluyen requisitos para la identificación y verificación de los clientes, la publicación de las reglas de intercambio, la verificación de la reputación de los beneficiarios finales, etc.; prohibir las transacciones a través de operadores sin licencia y el uso de carteras de criptoactivos con mayor confidencialidad; Se impone un requisito de 2.000.000 de indicadores calculados sobre el capital mínimo autorizado de los operadores que negocian con criptoactivos. 2. Requisitos para las actividades de los operadores de intercambio de criptoactivos. Se introdujeron requisitos para verificar la reputación de los beneficiarios finales, realizar auditorías anuales y notificar cambios en los organismos de autorización; prohibir el uso de tarjetas prepagas de instituciones financieras extranjeras y la transferencia de criptoactivos a las direcciones de casinos en línea y sistemas descentralizados; El capital mínimo autorizado de los operadores de intercambio de criptoactivos se establece en 1.000.000 para calcular el indicador. 3. Cambios en las disposiciones regulatorias sobre la emisión de criptoactivos. excluye la posibilidad de que el emisor emita criptoactivos a través de una colocación privada; Se ha determinado la posibilidad de nominar un emisor de criptoactivos en moneda extranjera.
Desde que la Ley de Activos Virtuales de 2022 estableció un marco legal claro para las actividades de criptomonedas, Kirguistán también ha demostrado su disposición activa y apertura a la industria de las criptomonedas al promover actividades como la integración de la tecnología bancaria de criptomonedas en su sistema bancario, los pagos digitales y las regulaciones financieras. En octubre de 2024, el Ministerio de Economía de Kirguistán inició y presentó al Parlamento un proyecto de ley sobre el establecimiento de un banco de criptomonedas en Kirguistán. El proyecto de ley propone enmendar la legislación actual sobre criptoactivos exigiendo a los criptobancos que presten uno o más servicios bancarios relacionados con los criptoactivos en virtud de una licencia emitida por la Ley de Bancos y Actividades Bancarias de Kirguistán para las personas jurídicas registradas en Kirguistán. Después de obtener una licencia, los bancos de criptomonedas tienen derecho a realizar cualquier tipo de actividades relacionadas con los activos digitales especificadas en esta Ley sin obtener una licencia adicional. Los criptobancos no requieren una licencia separada para realizar operaciones bancarias. La creación de un banco de criptomonedas garantizará la protección de los derechos e intereses de los usuarios, reduciendo así el riesgo de fraude y el acceso no autorizado a los fondos. Los criptobancos también servirán como plataforma para la implementación de nuevas tecnologías financieras como contratos inteligentes y DeFi para ayudar a modernizar el sistema financiero.
Vale la pena señalar que en febrero de 2025, la Oficina de Supervisión del Mercado Financiero del Ministerio de Economía y Comercio de Kirguistán anunció el inicio de discusiones sobre la regulación legal de las actividades de los proveedores de servicios de criptoactivos y la recopilación de propuestas de las partes interesadas. El enfoque general para regular el mercado de criptoactivos es garantizar la transparencia, la seguridad y la protección de los participantes en el mercado. El Reglamento propuesto implicará la modificación y revisión de las normas de conducta reguladora con el fin de adaptar el marco jurídico a la dinámica del desarrollo del mercado de criptoactivos y crear un entorno jurídico más claro y estable para los participantes en el mercado de criptoactivos. y facilitar el establecimiento de controles internos por parte de los proveedores de servicios de criptoactivos. Esto anuncia la introducción de políticas regulatorias más estrictas en Kirguistán para aumentar aún más la transparencia de las transacciones de criptoactivos. Los reglamentos propuestos también ayudarán a combatir la financiación del terrorismo y el blanqueo de capitales y a mejorar la eficiencia operativa.
3.2 Últimas novedades de la industria local de criptomonedas
El Ministerio de Finanzas de Kirguistán creó el primer exchange nacional de criptoactivos, el Coin National Exchange, que es el primer país de Asia Central en establecer un exchange nacional de criptoactivos. El exchange entró oficialmente en el registro del Ministerio de Justicia el 30 de diciembre de 2024 y su principal negocio es la gestión del mercado financiero. La Bolsa de Valores de Kirguistán, la Bolsa BTS, la Bolsa General EVDE y muchas bolsas de criptoactivos entran actualmente en esta categoría. Según documentos del Ministerio de Finanzas, se asignaron 100 millones de KGS del presupuesto de la República como capital inicial autorizado de la Bolsa Nacional de Monedas.
Para continuar consolidando su posición como un centro regional de criptomonedas, Kirguistán apoya activamente el desarrollo de stablecoins. En abril de 2025, la empresa kirguisa Old Vector emitió una stablecoin llamada A 7 A 5, vinculada al rublo ruso, manteniendo una paridad de 1:1 con el rublo ruso. A 7 A 5 se emite de acuerdo con la nueva regulación de criptomonedas aprobada en Kirguistán y cuenta con el apoyo del gobierno. Según el libro blanco oficial, el informe de reservas del proyecto se actualiza semanalmente, y una empresa independiente realiza una auditoría externa trimestral para garantizar una adecuada rendición de cuentas y confianza. A 7 A 5 genera ingresos a partir de los ingresos por intereses y distribuye automáticamente el 50% de los ingresos a todos los tenedores de tokens cuando recibe fondos de depósitos bancarios diariamente, sin que los tenedores necesiten realizar ninguna acción para recibir estas distribuciones.
En cuanto a las stablecoins y las CBDC, Kirguistán lanzó anteriormente una stablecoin llamada Gold Dollar (USDKG), vinculada al oro y al dólar. A diferencia de otras stablecoins, el USDKG es una stablecoin respaldada por oro y anclada 1:1 al dólar, donde el papel del Ministerio de Finanzas del país se limita a proporcionar reservas de oro. El resto del desarrollo, auditoría y mantenimiento son realizados por empresas privadas e individuos. Esta iniciativa podría facilitar mejor la transparencia y regulación del ecosistema cripto, modernizar la infraestructura, promover el comercio transfronterizo y atraer inversión internacional. Además, a mediados de abril de este año, el presidente de Kirguistán firmó un proyecto de ley que otorga estatus legal al "som digital", y si Kirguistán finalmente decide emitir una CBDC, el som digital se convertirá en la moneda de curso legal del país.
4 Resumen y perspectivas
Kirguistán promueve activamente el desarrollo de la industria de las criptomonedas, centrándose en optimizar la política fiscal de los criptoactivos, un sistema fiscal claro y tasas impositivas competitivas, lo que no solo mejora el atractivo de Kirguistán en el mercado mundial de criptoactivos, sino que también crea condiciones operativas estables y favorables para los inversores y los participantes del mercado. Al mismo tiempo, tanto las reformas regulatorias anteriores como las frecuentes interacciones con CZ demuestran la actitud amistosa de Kirguistán hacia los criptoactivos. Creemos que en el contexto del rápido crecimiento de la industria mundial de criptoactivos, el régimen fiscal y regulatorio relevante de Kirguistán lo ayudará a crear una ventaja competitiva en el espacio de criptoactivos, especialmente con el desarrollo de los criptobancos del país, los intercambios nacionales y las monedas estables, los criptoactivos de Kirguistán se integrarán aún más con el sistema financiero tradicional, impulsando el desarrollo de infraestructura de innovación y el vigoroso desarrollo de la industria en su conjunto en el país y Asia Central.