著者:FinTax
ニュース概要
2025年3月25日から26日にかけて、中国の湖北省、山東省、上海、浙江省の税務当局は、48時間以内に中国居住者の海外所得申告の一元的な検証を実施すると発表しました。 2014年9月、中国はCRSの枠組みの下でAEOI(Automatic Exchange of Financial Account Information)基準の実施を正式に約束し、2018年9月には他のCRS参加国(地域)との最初の情報交換を完了し、英国、フランス、ドイツ、スイス、シンガポールなどの主要国や、ケイマン諸島、英領バージン諸島(BVI)、バミューダなどの伝統的なタックスヘイブンの口座残高や投資収益などのコアデータを網羅しました。 今回、中国の4つの場所の税務当局は、回収額が127,200元から1,263,800元の範囲で、いくつかの典型的なケースを特定し、是正を促進するために「促し、思い出させ、是正を促し、インタビューと警告、提出と検査、および公開」の5段階の作業方法を採用しました。
FinTaxの簡単なレビュー
この税務監査には、2つの特徴があります。 第1の特徴は、外国所得の検証範囲が中間層に拡大されたことです。 富裕層の海外所得を監督することに以前に焦点を当てていたのとは異なり、今回確認された納税者の資産規模と所得水準は上位中所得者層に属しており、例えば、浙江省税務局が発表した典型的なケースの補正税額は127,200元であり、これは中国本土の税務当局が中所得層の海外所得に注意を払い始めたことを示しています。
第二の特徴は、四つの地域の税務部門の検査範囲が協調して相補的であることです。一方で、浙江の民間資本の越境流動、上海のオフショア金融取引、山東の伝統的製造業の海外進出、湖北の新型製造業は、実質的に中産階級の海外収入の主流シーンをカバーしています。他方で、多くの地域が協調して検査公告を発表することは、より高いレベルの統一指示を意味する可能性があり、また、以前は個人が海外所得を「自発的に申告」していたのが、徐々に税務機関による海外所得の厳格な実質的検査に変わることを意味します。
2.中国本土はどのように住民の海外所得に課税しますか？
2020年初頭、中国居住者の海外所得の税務処理と徴収管理について一層明確化するため、財政部と国家税務総局(MOF)と国家税務総局(MOF-SAT Announcement [2020] No. 3、以下「Announcement No. 3」)が発表されました。 国の税主権を保護し、社会的公正を実現することに基づくグローバル課税の原則に基づいて、中国本土の居住者の海外所得に対する課税の要件は、おおよそ次のとおりです。
納税者に関しては、中華人民共和国の個人所得税法によれば、次の条件のいずれかを満たす個人は「中国の税務上の居住者」として認識されます:1.国内居住地:世帯登録、家族および経済的利益のために中国に常居所を形成した個人を指し、海外で長期間働いているか生活していても、戸籍や家族のつながりを放棄しない限り、彼はまだ居住者として認識される可能性があります。 2. 中国に183日間居住する: 課税年度(1月1日から12月31日まで)に合計183日間中国に居住した個人は、居住地がない場合でも居住者と見なされます。
課税所得の範囲に関しては、中国内外から居住者の個人が取得したすべての所得は、中華人民共和国の個人所得税法に従って申告および支払われるものとしますが、非居住の個人が課税年度に合計183日間中国に居住していたが、過去6年間の中国での累積居住日数が183日未満であるか、1回の欠勤が30日を超える場合、中国国外の源泉から派生し、その課税年度に海外の事業体または個人によって支払われた所得は、個人所得税が免除されるものとします。
公告第3号では、課税対象となる外国所得の種類が明確化されており、包括所得(賃金および給与からの所得、労働サービスに対する報酬、著作者の報酬、ロイヤルティ)、事業所得、その他の所得(利子からの所得、配当金、配当金、財産譲渡、不動産リース、付随所得)に分けることができます。 ただし、中国国外の源泉から派生した居住者のその他の分類所得は、国内所得と合算してはならず、支払うべき税金は別途計算されるものとします。
中国本土の暗号資産の税務処理には、現在多くの論争点が存在します。以下では、いくつかの一般的なシナリオを例に説明します：
海外で継続的に運営される商業的なマイニング活動について、税務当局はこれを事業所得と見なす可能性があり、設備や電力などの必要経費を控除することが認められています。これはその資本集約性と継続的な投資の特性と一致しています。しかし、もしマイナーが個人としてマイニングを行った場合、税務の定義はジレンマに陥ります。偶然所得として取り扱う場合、収益のランダム性の特性には合致しますが、コストを控除できないために税負担が異常に高くなります。一方、財産譲渡所得を参考にした場合、暗号資産は安定した評価基準が欠如しているため、増価部分を合理的に評価することが難しく、課税の争議を引き起こす可能性があります。
もう一つの一般的な状況は、中国本土の居住者が暗号資産取引を通じて利益を得る場合、商業物質の判断が鍵となることです。 固定された場所、雇用チーム、継続的な取引がある場合、それは事業所得として認識される可能性があり、高頻度トレーダーは事業所得に格上げされるリスクに直面しますが、一般の投資家は通常、付加価値部分にのみ税金を支払いますが、二重課税や過度の承認された利益率を避けるために、不動産の元の価値を証明するための完全なコスト証明書を提供する必要があります。
申告の遅れや外国所得の意図的な隠蔽に対応して、中国本土の税務当局は、階層化された法的責任システムを確立しました。 徴税管理法の第32条および第63条によると、期限内に申告しなかった、または虚偽の申告をした納税者は、徴税の漸進的な罰則、延滞料の累積、行政罰、さらには刑事罰の対象となります:法定申告期間の満了の翌日から、延滞税の5/10,000の延滞金が毎日請求され、莫大な財政的圧力がかかります。 確認された脱税の場合、税金の全額を回収することに加えて、主観的な悪意の程度や隠蔽手段の複雑さなどの要因に応じて、未払いの税金の50%から5倍の段階的な罰金が科せられます。 関係する金額が刑事事件の提起基準に達した場合、刑事責任のために司法当局に移送されます。
世界的な税の透明性と規制技術のアップグレードという文脈では、暗号資産からの国境を越えた所得の税務問題にもっと注目が集まるべきです。 現在、中国の税務当局は、CRS情報交換などを通じて、海外口座残高や投資収益などのコアデータを詳細に監視しています。 Web3の実践者は、合理的な税務上の取り決めを行い、正直に納税申告書を提出することを検討できます。 特に、今回開示されたいくつかの事例から判断すると、事後に支払われる遅延損害金や罰金の費用は、支払われるべき税金や手数料をはるかに上回っています。 具体的には、中国本土のWeb3実務家は、2つの側面からリスクの防止を開始できます:まず、過去の海外所得を自分で、または専門家の助けを借りて整理し、課税所得を生み出したかどうかを判断し、是正措置を講じることができます。 第二に、彼らは常に自分自身の税制を調整および更新し、関連する法律や規制を遵守しながら、自分自身の税負担を可能な限り減らすことができます。
239k 投稿
233k 投稿
153k 投稿
80k 投稿
67k 投稿
65k 投稿
61k 投稿
59k 投稿
53k 投稿
51k 投稿
中国四地での海外収入の同時検査、Web3の従事者はどのように対応すべきか？
著者:FinTax
ニュース概要
2025年3月25日から26日にかけて、中国の湖北省、山東省、上海、浙江省の税務当局は、48時間以内に中国居住者の海外所得申告の一元的な検証を実施すると発表しました。 2014年9月、中国はCRSの枠組みの下でAEOI(Automatic Exchange of Financial Account Information)基準の実施を正式に約束し、2018年9月には他のCRS参加国(地域)との最初の情報交換を完了し、英国、フランス、ドイツ、スイス、シンガポールなどの主要国や、ケイマン諸島、英領バージン諸島(BVI)、バミューダなどの伝統的なタックスヘイブンの口座残高や投資収益などのコアデータを網羅しました。 今回、中国の4つの場所の税務当局は、回収額が127,200元から1,263,800元の範囲で、いくつかの典型的なケースを特定し、是正を促進するために「促し、思い出させ、是正を促し、インタビューと警告、提出と検査、および公開」の5段階の作業方法を採用しました。
FinTaxの簡単なレビュー
この税務監査には、2つの特徴があります。 第1の特徴は、外国所得の検証範囲が中間層に拡大されたことです。 富裕層の海外所得を監督することに以前に焦点を当てていたのとは異なり、今回確認された納税者の資産規模と所得水準は上位中所得者層に属しており、例えば、浙江省税務局が発表した典型的なケースの補正税額は127,200元であり、これは中国本土の税務当局が中所得層の海外所得に注意を払い始めたことを示しています。
第二の特徴は、四つの地域の税務部門の検査範囲が協調して相補的であることです。一方で、浙江の民間資本の越境流動、上海のオフショア金融取引、山東の伝統的製造業の海外進出、湖北の新型製造業は、実質的に中産階級の海外収入の主流シーンをカバーしています。他方で、多くの地域が協調して検査公告を発表することは、より高いレベルの統一指示を意味する可能性があり、また、以前は個人が海外所得を「自発的に申告」していたのが、徐々に税務機関による海外所得の厳格な実質的検査に変わることを意味します。
2.中国本土はどのように住民の海外所得に課税しますか？
2020年初頭、中国居住者の海外所得の税務処理と徴収管理について一層明確化するため、財政部と国家税務総局(MOF)と国家税務総局(MOF-SAT Announcement [2020] No. 3、以下「Announcement No. 3」)が発表されました。 国の税主権を保護し、社会的公正を実現することに基づくグローバル課税の原則に基づいて、中国本土の居住者の海外所得に対する課税の要件は、おおよそ次のとおりです。
納税者に関しては、中華人民共和国の個人所得税法によれば、次の条件のいずれかを満たす個人は「中国の税務上の居住者」として認識されます:1.国内居住地:世帯登録、家族および経済的利益のために中国に常居所を形成した個人を指し、海外で長期間働いているか生活していても、戸籍や家族のつながりを放棄しない限り、彼はまだ居住者として認識される可能性があります。 2. 中国に183日間居住する: 課税年度(1月1日から12月31日まで)に合計183日間中国に居住した個人は、居住地がない場合でも居住者と見なされます。
課税所得の範囲に関しては、中国内外から居住者の個人が取得したすべての所得は、中華人民共和国の個人所得税法に従って申告および支払われるものとしますが、非居住の個人が課税年度に合計183日間中国に居住していたが、過去6年間の中国での累積居住日数が183日未満であるか、1回の欠勤が30日を超える場合、中国国外の源泉から派生し、その課税年度に海外の事業体または個人によって支払われた所得は、個人所得税が免除されるものとします。
公告第3号では、課税対象となる外国所得の種類が明確化されており、包括所得(賃金および給与からの所得、労働サービスに対する報酬、著作者の報酬、ロイヤルティ)、事業所得、その他の所得(利子からの所得、配当金、配当金、財産譲渡、不動産リース、付随所得)に分けることができます。 ただし、中国国外の源泉から派生した居住者のその他の分類所得は、国内所得と合算してはならず、支払うべき税金は別途計算されるものとします。
中国本土の暗号資産の税務処理には、現在多くの論争点が存在します。以下では、いくつかの一般的なシナリオを例に説明します：
海外で継続的に運営される商業的なマイニング活動について、税務当局はこれを事業所得と見なす可能性があり、設備や電力などの必要経費を控除することが認められています。これはその資本集約性と継続的な投資の特性と一致しています。しかし、もしマイナーが個人としてマイニングを行った場合、税務の定義はジレンマに陥ります。偶然所得として取り扱う場合、収益のランダム性の特性には合致しますが、コストを控除できないために税負担が異常に高くなります。一方、財産譲渡所得を参考にした場合、暗号資産は安定した評価基準が欠如しているため、増価部分を合理的に評価することが難しく、課税の争議を引き起こす可能性があります。
もう一つの一般的な状況は、中国本土の居住者が暗号資産取引を通じて利益を得る場合、商業物質の判断が鍵となることです。 固定された場所、雇用チーム、継続的な取引がある場合、それは事業所得として認識される可能性があり、高頻度トレーダーは事業所得に格上げされるリスクに直面しますが、一般の投資家は通常、付加価値部分にのみ税金を支払いますが、二重課税や過度の承認された利益率を避けるために、不動産の元の価値を証明するための完全なコスト証明書を提供する必要があります。
申告の遅れや外国所得の意図的な隠蔽に対応して、中国本土の税務当局は、階層化された法的責任システムを確立しました。 徴税管理法の第32条および第63条によると、期限内に申告しなかった、または虚偽の申告をした納税者は、徴税の漸進的な罰則、延滞料の累積、行政罰、さらには刑事罰の対象となります:法定申告期間の満了の翌日から、延滞税の5/10,000の延滞金が毎日請求され、莫大な財政的圧力がかかります。 確認された脱税の場合、税金の全額を回収することに加えて、主観的な悪意の程度や隠蔽手段の複雑さなどの要因に応じて、未払いの税金の50%から5倍の段階的な罰金が科せられます。 関係する金額が刑事事件の提起基準に達した場合、刑事責任のために司法当局に移送されます。
世界的な税の透明性と規制技術のアップグレードという文脈では、暗号資産からの国境を越えた所得の税務問題にもっと注目が集まるべきです。 現在、中国の税務当局は、CRS情報交換などを通じて、海外口座残高や投資収益などのコアデータを詳細に監視しています。 Web3の実践者は、合理的な税務上の取り決めを行い、正直に納税申告書を提出することを検討できます。 特に、今回開示されたいくつかの事例から判断すると、事後に支払われる遅延損害金や罰金の費用は、支払われるべき税金や手数料をはるかに上回っています。 具体的には、中国本土のWeb3実務家は、2つの側面からリスクの防止を開始できます:まず、過去の海外所得を自分で、または専門家の助けを借りて整理し、課税所得を生み出したかどうかを判断し、是正措置を講じることができます。 第二に、彼らは常に自分自身の税制を調整および更新し、関連する法律や規制を遵守しながら、自分自身の税負担を可能な限り減らすことができます。